Einkommensteuererklärung mit Anlage EÜR
Dein Steuer-Jahresabschluss als Selbstständiger
Von der Sortico Redaktion · aktualisiert am · Lesezeit 8 min
Was ist die Einkommensteuer?
Die Einkommensteuer ist die persönliche Steuer auf alle Einkünfte — aus selbstständiger Arbeit, Gewerbebetrieb, Kapital, Vermietung und anderen Quellen. Als Selbstständiger zahlst du keine Lohnsteuer (die ist nur für Arbeitnehmer), sondern Einkommensteuer auf deinen Gewinn.
Dein Gewinn ermittelst du über die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) nach § 4 Abs. 3 EStG — und trägst ihn in der Anlage EÜR zur Einkommensteuererklärung ein.
Sortico erstellt deine EÜR automatisch aus deinen Buchungen und bereitet die Zahlen für die Anlage EÜR vor. Damit sparst du beim Jahresabschluss erheblich Zeit — entweder für die eigene ELSTER-Übermittlung oder für die Übergabe an deinen Steuerberater.
Wer muss eine Steuererklärung abgeben?
Als Selbstständiger bist du immer zur Abgabe verpflichtet — ohne Ausnahme, unabhängig von der Höhe deines Gewinns (§ 25 EStG).
| Personengruppe | Pflicht zur ESt-Erklärung? |
|---|---|
| Gewerbetreibende (§ 15 EStG) | Ja — immer (§ 25 EStG) |
| Freiberufler (§ 18 EStG) | Ja — immer (§ 25 EStG) |
| Kleinunternehmer (§ 19 UStG) mit selbstständiger Tätigkeit | Ja — immer (§ 25 EStG) |
| Arbeitnehmer ohne Nebenverdienst | Nur wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt |
| Arbeitnehmer mit selbstständigem Nebenverdienst > 410 € | Ja — Pflichtveranlagung (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG) |
Anlage EÜR und der Hauptvordruck
Die Einkommensteuererklärung besteht aus mehreren Teilen:
| Formular | Inhalt | Für wen? |
|---|---|---|
| Hauptvordruck (Mantelbogen) | Persönliche Daten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen | Alle |
| Anlage EÜR | Einnahmenüberschussrechnung mit allen Betriebseinnahmen und -ausgaben | Selbstständige |
| Anlage G | Gewinn aus Gewerbebetrieb (Zusammenfassung) | Gewerbetreibende |
| Anlage S | Einkünfte aus selbstständiger Arbeit | Freiberufler |
| Anlage N | Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit | Arbeitnehmer |
| Anlage Vorsorgeaufwand | Beiträge zur Kranken-, Renten-, Lebensversicherung | Bei entsprechenden Aufwendungen |
Sortico liefert die Zahlen für die Anlage EÜR — alle Einnahmen, alle Betriebsausgaben, Abschreibungen und das Ergebnis. Diese Zahlen werden dann in ELSTER übertragen.
Grundfreibetrag 2026
Grundfreibetrag und Steuertarif werden jährlich angepasst. Die Werte in diesem Artikel beziehen sich auf das Steuerjahr 2026. Werte für 2025 sind jeweils in Klammern angegeben.
Bis zum Grundfreibetrag fällt keine Einkommensteuer an (§ 32a EStG):
| Veranlagungsart | Grundfreibetrag 2026 | Grundfreibetrag 2025 |
|---|---|---|
| Einzelveranlagung | 12.348 € | 12.096 € |
| Zusammenveranlagung (Ehepaar) | 24.696 € | 24.192 € |
Der Grundfreibetrag bezieht sich auf das zu versteuernde Einkommen — also nach Abzug aller Betriebsausgaben, Sonderausgaben und Freibeträge. Dein Bruttoumsatz ist damit nicht gemeint.
Wenn dein Gewinn unter dem Grundfreibetrag liegt, zahlst du keine Einkommensteuer. Du musst die Steuererklärung aber trotzdem abgeben.
Steuertarif — progressiv von 14% bis 45%
Die Einkommensteuer ist progressiv — je mehr du verdienst, desto höher der Steuersatz auf die nächsten Euro (§ 32a EStG):
| Zu versteuerndes Einkommen (Einzel, 2026) | Grenzsteuersatz | Vergleich 2025 |
|---|---|---|
| Bis 12.348 € | 0% — Grundfreibetrag | Bis 12.096 € |
| 12.349 € bis 69.879 € | 14% bis 42% (progressiv steigend) | 12.097 € bis 68.481 € |
| Ab 69.879 € | 42% (Spitzensteuersatz) | Ab 68.481 € |
| Ab 277.826 € | 45% (Reichensteuer) | Ab 277.826 € |
Der Grenzsteuersatz (auf den letzten verdienten Euro) ist höher als der Durchschnittssteuersatz (Steuer geteilt durch Gesamteinkommen). Wenn du sagst "ich zahle 42% Steuern" meinst du den Grenzsteuersatz — auf deinen durchschnittlichen Steuersatz ist es deutlich weniger.
Welche Einkünfte kommen wohin?
Das Einkommensteuerrecht kennt 7 Einkunftsarten, die in der Erklärung separat ausgewiesen werden:
| Einkunftsart | Wo in der Erklärung? | Typisch für |
|---|---|---|
| Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) | Anlage G + Anlage EÜR | Händler, Handwerker, IT-Dienstleister mit Produkten |
| Selbstständige Arbeit (§ 18 EStG) | Anlage S + Anlage EÜR | Freiberufler, Ärzte, Anwälte |
| Nichtselbstständige Arbeit | Anlage N | Arbeitnehmer, GGF mit Lohn |
| Kapitalerträge | Anlage KAP | Zinsen, Dividenden |
| Vermietung und Verpachtung | Anlage V | Vermieter |
| Sonstige Einkünfte | Anlage SO | Renten, gelegentliche Leistungen |
Alle Einkünfte werden am Ende addiert — das ergibt das Gesamteinkommen, auf das dann der progressive Tarif angewendet wird.
Steuererklärung ohne Stress
Wenn du das Jahr über in Sortico buchst, ist die EÜR zum Jahresende automatisch fertig. Kein Suchen nach Belegen, kein manuelles Addieren — einfach prüfen und übertragen.
14 Tage kostenlos testenAbgabefristen
| Situation | Frist |
|---|---|
| Ohne Steuerberater (Selbstabgabe) | 31. Juli des Folgejahres |
| Mit Steuerberater | 28. Februar des übernächsten Jahres |
| Auf Antrag (begründet) | Individuelle Fristverlängerung möglich |
Für die Steuererklärung 2025 gilt also: 31. Juli 2026 (ohne Berater) bzw. 28. Februar 2027 (mit Berater).
Die Abgabepflicht gilt auch dann, wenn du noch keine Vorauszahlungen geleistet hast. Versäumte Fristen führen zu Verspätungszuschlägen — mindestens 25 € pro angefangenem Monat nach § 149 AO.
Besonderheiten für Selbstständige
Als Selbstständiger gibt es einige Punkte, die Arbeitnehmer nicht kennen:
Vorauszahlungen: Das Finanzamt setzt Einkommensteuer-Vorauszahlungen fest (quartalsweise). Diese basieren auf dem Vorjahresergebnis und sind am 10.03., 10.06., 10.09. und 10.12. fällig. Nach der Steuererklärung wird abgerechnet — zu viel gezahlte Vorauszahlungen werden erstattet, zu wenig führt zur Nachzahlung.
Gewerbesteuer-Anrechnung: Als Gewerbetreibender kannst du die gezahlte Gewerbesteuer auf deine Einkommensteuer anrechnen (§ 35 EStG). Das verhindert eine echte Doppelbelastung.
Kirchensteuer: Falls du einer Kirche angehörst, fällt auf die Einkommensteuer noch Kirchensteuer an (8–9% der ESt je nach Bundesland).
Typische Fehler vermeiden
Häufig gestellte Fragen
Muss ich als Selbstständiger immer eine Steuererklärung abgeben?
Was ist der Unterschied zwischen Anlage EÜR und Anlage G?
Muss ich die Anlage EÜR elektronisch übermitteln?
Wie berechnet sich der Solidaritätszuschlag?
Kann ich Verluste aus Vorjahren verrechnen?
Was passiert wenn ich die Frist verpasse?
Wie hoch ist mein persönlicher Steuersatz?
Begriffe einfach erklärt
Redaktioneller Hinweis: Dieser Artikel wurde am fachlich geprüft. Bei konkreten steuerlichen Fragen wende dich an deinen Steuerberater.
Probiere Sortico jetzt aus
14 Tage kostenlos starten