Anlagevermögen und AfA
Abschreibungen richtig berechnen und buchen
Von der Sortico Redaktion · aktualisiert am · Lesezeit 8 min
Was ist Anlagevermögen?
Anlagevermögen sind alle Wirtschaftsgüter, die dauerhaft dem Betrieb dienen — also nicht zum Verkauf bestimmt sind, sondern über mehrere Jahre genutzt werden. Beispiele: Maschinen, Fahrzeuge, IT-Ausstattung, Büromöbel, Patente.
Der Kaufpreis wird nicht sofort als Ausgabe erfasst, sondern über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt. Diese jährliche Abschreibung heißt AfA — Absetzung für Abnutzung — geregelt in § 7 EStG.
Sortico führt dein Anlagenverzeichnis automatisch und berechnet die AfA — du gibst nur Anschaffungsdatum, Kaufpreis und Nutzungsdauer ein.
Handelsrechtlich gelten die Bewertungsvorschriften nach § 253 HGB. Steuerrechtlich gilt § 6 EStG und § 7 EStG. Die Ansätze sind meist identisch — Abweichungen können zu Aufstellungen führen (bei Bilanzierern).
Was gehört zum Anlagevermögen?
Nicht jeder Kauf ist Anlagevermögen. Entscheidend ist: Dient das Wirtschaftsgut dauerhaft dem Betrieb und hat es eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr?
| Anlagevermögen (aktivieren + abschreiben) | Kein Anlagevermögen (sofort Ausgabe) |
|---|---|
| Laptop 1.500 € netto | Druckerpapier, Toner |
| Firmenfahrzeug | Kraftstoff, KFZ-Steuer |
| Maschinen und Werkzeuge ab 800 € netto | GWG unter 800 € netto (sofortabzug) |
| Büromöbel (Schreibtisch, Regale) | Büromaterial (Stifte, Heftklammern) |
| Software-Lizenzen (unbefristet) | Monatliche Software-Abos (SaaS) |
| Patente und Markenrechte | Werbeausgaben |
| Betriebs- und Geschäftsgebäude | Miete für gemietete Räume |
Nutzungsdauer und AfA-Tabelle
Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht AfA-Tabellen mit den betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern für verschiedene Wirtschaftsgüter. Diese Werte sind bindend — du darfst nicht einfach eine kürzere Nutzungsdauer wählen.
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer | Jährliche AfA bei 10.000 € |
|---|---|---|
| PC, Laptop, Tablet | 3 Jahre | 3.333 € |
| Smartphone | 3 Jahre | 3.333 € |
| Drucker | 3 Jahre | 3.333 € |
| Pkw (Firmenfahrzeug) | 6 Jahre | 1.667 € |
| Nutzfahrzeug (Lkw) | 9 Jahre | 1.111 € |
| Maschinen (allgemein) | 10–15 Jahre | 667–1.000 € |
| Büromöbel | 13 Jahre | 769 € |
| Gebäude (Geschäftsgebäude) | 33 Jahre | 303 € |
Abweichungen von der AfA-Tabelle sind möglich, wenn du nachweisen kannst, dass das Wirtschaftsgut in deinem Betrieb tatsächlich kürzer oder länger genutzt wird — z.B. bei besonders intensiver Nutzung.
Lineare AfA — der Standard
Die lineare AfA ist die häufigste Methode: Der Anschaffungspreis wird gleichmäßig über die Nutzungsdauer verteilt.
Formel:
Jährliche AfA = Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer in Jahren
Beispiel: Laptop
- Anschaffungskosten: 1.500 € netto
- Nutzungsdauer: 3 Jahre (laut AfA-Tabelle)
- Jährliche AfA: 1.500 € ÷ 3 = 500 € pro Jahr
| Jahr | AfA | Kumulierte AfA | Restbuchwert |
|---|---|---|---|
| 2026 (Kauf) | 500 € | 500 € | 1.000 € |
| 2027 | 500 € | 1.000 € | 500 € |
| 2028 | 500 € | 1.500 € | 0 € (vollständig abgeschrieben) |
Halbjahresregel
Wird ein Wirtschaftsgut im zweiten Halbjahr angeschafft, darf im Kaufjahr nur die halbe Jahres-AfA angesetzt werden. Sortico wendet die Halbjahresregel automatisch an.
GWG — Sofortabzug bis 800 €
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) dürfen im Jahr der Anschaffung sofort vollständig abgesetzt werden — kein Aktivieren, keine Abschreibung über Jahre (§ 6 Abs. 2 EStG).
| Grenze | Wert (netto) | Behandlung |
|---|---|---|
| Sofortabzug | bis 800 € netto | Im Kaufjahr komplett als Betriebsausgabe |
| Sammelposten (optional) | 250 € bis 1.000 € netto | Pool über 5 Jahre abschreiben — vereinfachte Methode |
| Anlagevermögen | über 800 € netto | Aktivieren und über Nutzungsdauer abschreiben |
Die GWG-Grenze gilt pro einzelnem Wirtschaftsgut. Ein Stuhl für 600 € ist ein GWG. Wenn du aber 10 Stühle kaufst, die zusammen eine betriebliche Einheit bilden, können sie zu einem Wirtschaftsgut zusammengefasst werden.
Abschreibungen automatisch berechnen
Sortico führt dein Anlagenverzeichnis und berechnet die AfA vollautomatisch — kein Tabellenkalkulationsblatt, kein manuelles Nachrechnen.
14 Tage kostenlos testenAbgang — Verkauf oder Entsorgung
Wenn du ein Wirtschaftsgut verkaufst oder entsorgst, scheidest du es aus dem Anlagenverzeichnis aus. Das nennt sich Abgang.
Verkauf eines Anlageguts
- Öffne das Anlagegut in Sortico
- Klicke auf Abgang buchen
- Gib Datum und Verkaufserlös ein
- Sortico berechnet den Buchgewinn oder -verlust:
Buchgewinn/-verlust = Verkaufserlös − Restbuchwert
| Beispiel | Wert |
|---|---|
| Restbuchwert Maschine | 3.000 € |
| Verkaufserlös | 4.500 € |
| Buchgewinn (steuerpflichtig) | + 1.500 € |
Ein Buchgewinn ist steuerpflichtig — er erhöht deinen Gewinn im Abgangsjahr. Ein Buchverlust mindert deinen Gewinn.
Entsorgung ohne Erlös
Wird ein Wirtschaftsgut entsorgt oder zerstört, ohne dass du etwas dafür bekommst, schreibst du den Restbuchwert sofort als außerplanmäßige Abschreibung ab.
Degressive AfA
Die degressive AfA nach § 7 Abs. 2 EStG erlaubt es, in den frühen Jahren mehr abzuschreiben. Der Abschreibungssatz wird auf den jeweiligen Restbuchwert angewendet.
Die degressive AfA galt vorübergehend als Konjunkturmaßnahme. Prüfe die aktuelle Gesetzeslage — sie wurde mehrfach eingeführt, ausgesetzt und wieder eingeführt. Sortico zeigt dir, ob die degressive AfA für dein Anschaffungsjahr anwendbar ist.
Typische Fehler vermeiden
Häufig gestellte Fragen
Was ist der Unterschied zwischen Anlagevermögen und Umlaufvermögen?
Was ist die AfA-Tabelle?
Was ist ein GWG?
Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB)?
Was passiert wenn ich ein Wirtschaftsgut verkaufe?
Muss ich als EÜR-Nutzer ein Anlagenverzeichnis führen?
Begriffe einfach erklärt
Redaktioneller Hinweis: Dieser Artikel wurde am fachlich geprüft. Bei konkreten steuerlichen Fragen wende dich an deinen Steuerberater.
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